Współpracujemy ze wszystkimi wiodącymi wypożyczalnami w/na Zadar Lotnisko (ZAD), włączając w to Alamo, Budget, Europcar, Fleet Rent A Car, Goldcar, Hertz, Last Minute, Oryx, Sixt, Thrifty. Jakiegokolwiek auta Państwo poszukują- możemy je zaoferować w najlepszej cenie. Zadar Lotnisko: wynajem aut zaczyna się już od PLN73 za dzień. Odliczenia podatku VAT możliwe są tylko na podstawie faktur, które dokumentują poniesione wydatki. Przedsiębiorca ma możliwość wliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłaty za wynajem długoterminowy. Jednak wartość pojazdu nie może przekraczać 150 tysięcy złotych (auta z silnikiem spalinowym) i 225 tysięcy złotych (auta Wynajem samochodu z pełnym odliczeniem VAT. Ustawowe ograniczenie Jak wynika z art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwota podatku A dodatkowo urzędnicy będą domniemywać, że wykorzystanie samochodu osobowego dotyczy po części celów związanych z działalnością gospodarczą i po części do celów prywatnych. W związku z tym to w obowiązku podatnika jest udowodnić, że samochód wykorzystuje się tylko do celów biznesowych. W związku z tym maksymalna wysokość rocznej stawki amortyzacyjnej dla samochodu osobowego nie może przekroczyć 40% (czyli 100% w 2,5 roku). Jeżeli wartość początkowa samochodu nie przekracza 10 000 zł, podatnik ma 3 wyjścia: całość zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych, amortyzować go na zasadach ogólnych, Wykorzystanie wyłącznie firmowe wynajmowanego samochodu osobowego oraz spełnienie dodatkowych wymogów w postaci zgłoszenia pojazdu do US na druku VAT-26, sporządzenie regulaminu użytkowania samochodu oraz prowadzenie kilometrówki dla celów VAT, uprawnia podatnika nie tylko do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z wynajmowanym Wielokrotnie analizowaliśmy temat podatkowych skutków zawarcia umowy leasingu samochodu osobowego. Rzadko jednak można spotkać opis przypadku, gdy przedmiotem leasingu jest przyczepa samochodowa. Naturalnie zgodna z prawem jest umowa leasingu przyczepy samochodowej, w związku z czym warto pochylić się nad przepisami ustawy PIT oraz VAT 225 000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym, 150 000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych (spalinowe/hybrydowe). Po wprowadzeniu do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego o wartości początkowej mniejszej niż 150 tys. zł pełna kwota odpisu amortyzacyjnego zostaje ujęta w Ewidencja przebiegu pojazdu była wymagana do rozliczenia w kosztach podatkowych wydatków związanych z eksploatacją samochodu osobowego, który nie jest wprowadzony do ewidencji środków trwałych, co obowiązywało do końca 2018 roku. Od stycznia 2019 roku obowiązek ten zlikwidowano na rzecz stałego limitu kosztów związanych z prowadzenia ewidencji kilometrów VAT już od momentu przyjęcia samochodu do używania, zgłoszenia na formularzu VAT-26 danego pojazdu do dnia 25.04.2023r. chyba, że przed tym dniem złoży plik JPK_V7M to wtedy VAT-26 musi złożyć przed dniem złożenia pliku JPK_V7M. A06aqp. Dynamika prowadzenia działalności gospodarczej sprawia, że przedsiębiorca, spółka prawa handlowego, czy też pracownicy tych podmiotów zmuszeni są do częstych podróży, również poza terytorium Polski. Oprócz transportu do innego państwa na ogół występuje również konieczność przemieszczania po nim, wywołana np. koniecznością dojazdu do kontrahenta. Ważną rolę odgrywają wówczas podmioty zajmujące się wynajmem aut na określony czas. Warto jednak pamiętać, że czas (okres) w którym następuje wynajem samochodu za granicą ma ważne skutki podatkowe w podatku jest zasada miejsca opodatkowania świadczenia usług?Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem VAT, podlega odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Do świadczenia usług niewątpliwie należy zaliczyć wynajmowanie tym przypadku, będziemy mieli do czynienia z importem usług, co należy rozumieć jako świadczenie usług, gdzie podatnik jest usługobiorcą (podmiot korzystający z usług wypożyczalni aut) o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, czyli „osobą prawną, jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej lub osobą fizyczną nabywającą usługi, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: a) usługodawcą (podmiotem zajmującym się wynajmowaniem aut) jest podatnik nieposiadający siedziby działalności gospodarczej oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, a w przypadku usług, do których stosuje się art. 28e, podatnik ten nie jest zarejestrowany zgodnie z art. 96 ust. 4;b) usługobiorcą jest:-w przypadku usług, do których stosuje się art. 28b - podatnik, o którym mowa w art. 15, lub osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w art. 15, zarejestrowana lub obowiązana do zarejestrowania zgodnie z art. 97 ust. 4;-w pozostałych przypadkach - podatnik, o którym mowa w art. 15, posiadający siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju lub osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w art. 15, posiadająca siedzibę na terytorium kraju i zarejestrowana lub obowiązana do zarejestrowania zgodnie z art. 97 ust. 4”.Generalna zasada miejsca opodatkowania usług, została wyrażona w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT: „miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej”.Przyjmując takie generalne założenie należałoby wskazać, że w przypadku wynajęcia przez przedsiębiorcę mającego siedzibę w Polsce samochodu, np. na terenie Niemiec, to wówczas za miejsce świadczenia usług należałoby uznać Polskę, w związku z czym przedsiębiorca byłby zobowiązany do rozliczenia podatku VAT na terenie polski ustawodawca przewidział w ustawie o VAT odstępstwa od generalnej reguły dla niektórych usług. Dotyczą one m. in. krótkoterminowego wynajmu środków są skutki podatkowe wynajmu auta na okres do 30 dni?Czym są środki transportowe? Otóż zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającym środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, pojęcie środka transportu obejmuje pojazdy mechaniczne lub inne, a także innego rodzaju wyposażenie i urządzenia służące do przewozu osób lub rzeczy z miejsca na miejsce, w tym przeznaczone do ciągnięcia, przesuwania lub pchania przez pojazdy i zasadniczo zaprojektowane oraz faktycznie nadające się do wykorzystania w celu z art. 28j ust. 2 ustawy o VAT przez krótkoterminowy wynajem środków transportu rozumie się ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 30 dni, a w przypadku jednostek pływających – przez okres nieprzekraczający 90 tym przypadku miejscem świadczenia usług będzie kraj, gdzie środki transportu są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy (następuje „przekazanie kluczyków”).Przykład 1Przedsiębiorca ma siedzibę na terenie polski. Posiada on kontrahenta na terenie Niemiec. Pracownicy polskiego przedsiębiorcy udają się na spotkania, lecąc samolotem z Polski do Niemiec. Na miejscu wynajmują, od niemieckiego podmiotu zajmującego się wynajmem aut, samochód na okres 5 dni. Okres 5 dniowy mieści się w limicie 30 dni na używanie samochodu tak, by uznane to zostało za wynajem krótkoterminowy. Polski przedsiębiorca nie będzie zobowiązany do rozliczenia podatku VAT w Polsce z tytułu importu gdyby niemiecki podmiot zajmujący się wynajmem aut, przekazał polskiemu przedsiębiorcy samochód na terenie Polski (dostarczył samochód „pod drzwi”), to wówczas polski przedsiębiorca będzie zobowiązany do rozliczenia podatku VAT z tytułu importu usług w przypadku wynajmu krótkoterminowego środków transportowych (korzystanie ciągłe do 30 dni), kluczowe jest miejsce przekazania środka transportu (samochodu, samolotu). Miejscem świadczenia usług jest w tym przypadku miejsce, w którym najemca lub osoba trzecia, działająca w jego imieniu, przejmuje nad nim fizyczne są skutki podatkowe wynajmu auta na okres powyżej 30 dni?W przypadku korzystania ze środka transportowego przez okres powyżej 30 dni, zastosowanie ma zasada generalna wyrażona w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT: „miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej”.Przykład 2Polski przedsiębiorca wynajmuje samochód na terytorium Niemiec od podmiotu specjalizującego się w wynajmowaniu aut. Okres trwania najmu, strony określiły na 40 dni. Ze względu na to, że przedsiębiorca ma siedzibę na terenie Polski, będzie zmuszony do rozliczenia podatku VAT z tytułu importu usług na terenie kraju. Miejsce przekazania samochodu będzie w tym przypadku bez znaczenia. Wynajem samochodu za granicą poprzez umowę krótkoterminową - skutki podatkoweZgodnie z art. 28j ust. 2 ustawy o VAT, przez krótkoterminowy wynajem środków transportu rozumie się ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 30 3Polski przedsiębiorca podpisał z niemieckim podmiotem, zajmującym się wynajmem aut, umowę na korzystanie z samochodu przez okres 10 dni. Samochód został przekazany przedsiębiorcy na terenie Niemiec. Po zakończeniu 10 dniowego okresu trwania umowy, polski przedsiębiorca postanowił zawrzeć kolejną umowę na okres 25 dni, cały czas korzystając z wypożyczonego auta. Czy taką sytuację można potraktować jako krótkoterminowy wynajem środków transportowych?Co prawda żadna z powyższych umów oddzielnie nie przekracza 30 dniowego okresu, który traktowany jest jako krótkoterminowy wynajem aut, to jednak w tym przypadku znaczenie będzie miała ciągłość korzystania z samochodu, a nie czas trwania poszczególnych związku z tym, druga umowa najmu nie może zostać uznana za najem krótkoterminowy środków transportowych, dlatego polski przedsiębiorca będzie musiał rozliczyć podatek VAT na zasadach ogólnych, tj. w Polsce – miejscu gdzie ma swoją warto pamiętać, że samo podpisanie umowy nie stanowi wyznacznika terminu jej 4Polski przedsiębiorca podpisał z niemieckim podmiotem, zajmującym się wynajmem aut, umowę na korzystanie z samochodu przez okres 26 dni. Faktycznie polski przedsiębiorca korzystał z samochodu 2 miesiące (zakładając 60 dni). Wówczas umowa wynajmu samochodu nie stanowi usługi wynajmu umowy stanowi jedynie domniemanie, że samochód został oddany najemcy na określony w umowie czas. Najistotniejsze znaczenie ma jednak czas faktycznego posiadania następuje wynajem samochodu za granicą, aby uniknąć późniejszych sporów z organami podatkowymi, należy zwrócić uwagę na dwa kluczowe aspekty, mianowicie:miejsce przekazania pojazdu,czas trwania wynajmu to ustalenie miejsca świadczenia usługi, a co za tym idzie właściwe rozliczenie podatku VAT. Wynajem samochodu na minuty na cele firmowe może generalnie stanowić koszt uzyskania przychodu i uprawniać do odliczenia VAT. Ważne jednak, że obowiązują tu podobne ograniczenia jak przy zwykłym wykorzystaniu samochodu niefirmowego – prawo do odliczenia 50% VAT oraz często kilometrówka. Idea carsharingu, czyli wynajmu auta osobowego na minuty, to opcja po którą coraz częściej sięgają również przedsiębiorcy. Sprawdź jak wygląda ona w świetle firmowych podatków – VAT oraz PIT. Wynajem samochodu na minuty – omówione zagadnienia: 1. Wynajem auta na minuty a VAT 2. Kilometrówka w wynajmie na minuty Wynajem auta na minuty a VAT Zgodnie z generalną zasadą od wydatków związanych z samochodami osobowymi można odliczyć wyłącznie 50% naliczonego VAT, wynikającego z otrzymanej faktury; jeśli wydatki takie ponoszone są na cele działalności opodatkowanej. Wynajem samochodu osobowego – bez względu na to, czy jest to klasyczny najem, czy też carsharing – jest zaliczany właśnie do wydatków związanych z samochodem osobowym. Dlatego też czynni podatnicy VAT, otrzymując fakturę za wynajem samochodu na minuty, mają co do zasady prawo do odliczenia wyłącznie 50% VAT naliczonego. Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Kilometrówka w wynajmie na minuty Rozpatrując wynajem samochodu osobowego pod kątem PIT, należy rozróżnić czynsz za wynajem pojazdu od wydatków związanych z jego eksploatacją. Zgodnie ze stanowiskiem organów skarbowych, czynsz za wynajem nie stanowi wydatku związanego z eksploatacją auta. Tym samym może stanowić koszt uzyskania przychodu w całości, z pominięciem kilometrówki. Pozostałe wydatki ponoszone na wynajmowany samochód osobowy powinny być już rozliczane w kosztach w ramach ewidencji przebiegu pojazdu. Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Powyższą zasadę rozliczania czynszu za wynajem poza kilometrówką można zastosować również przy wynajmie auta na minuty. Jednak wyłącznie w sytuacji, gdy wysokość czynszu zależna jest od czasu jazdy (np. 20 gr za minutę). W takim przypadku logicznym jest uznać, że opłata stanowi czynsz za wynajem i zaliczyć ją w koszty uzyskania przychodu w całości. Program do faktur – Darmowe konto Jednakże niektóre firmy naliczają opłaty od przejechanego kilometra. W tym wypadku ciężko stwierdzić, czy również mamy do czynienia z czynszem, czy też jest to koszt analogiczny do np. zakupu paliwa w ilości wystarczającej do przejechania danej liczby kilometrów. Zgodnie z aktualną opinią KIS, czynsz za wynajem nie jest objęty kilometrówką, bez względu na metodę jego wyliczania. Warto jednak pamiętać, że konkretny organ skarbowy może wyrazić inną opinię. Idea carsharingu jest jednak na tyle młoda, że trudno szukać jednoznacznej odpowiedzi w praktyce i informacjach, płynących od organów skarbowych. Warto zatem uzbroić się w cierpliwość bądź wystąpić o wydanie indywidualnej interpretacji w tej kwestii. Czy wynajem jest opłacalny? Sprawdź porównanie leasingu i najmu długoterminowego! ▲ wróć na początek UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Przedsiębiorcy decydujący się na wypożyczenie samochodu dostawczego mogą skorzystać z regulacji prawnych, które umożliwiają im odliczenie podatku VAT z tego tytułu. Dotyczy to zarówno samego kosztu najmu, jak i dodatkowych wydatków związanych z jego eksploatacją, czyli zakupów paliwa, płynu do spryskiwaczy, wymiany żarówek czy doraźnego serwisu. To jaką kwotę będziemy mogli odliczyć, zależy od masy pojazdu. W przypadku wątpliwości w zakresie rozliczeń warto skonsultować się z naszymi ekspertami. Jak odliczyć podatek VAT za najem auta dostawczego? Pierwszym istotnym faktem, o którym należy pamiętać, jest wartość samego auta dostawczego, które wynajmujemy, niezależnie od kwoty samego najmu. Jeżeli nie przekracza ona 150 000 zł to do kosztów uzyskania przychodu będzie można wliczyć całość cznyszu umownego. Jednakże w przypadku przekroczenia tego progu, przysługuje nam jedynie możliwość uwzględnienia tylko 50%. Warto zwrócić uwagę, iż dla okresów wynajmu krótszych niż pół roku za wartość przyjmuje się tę, która została przyjęta przez ubezpieczyciela. Kwota odliczeń - samochód dostawczy a VAT Kwoty odliczeń zależą również od parametrów technicznych pojazdu. 100% zaliczenia kosztów uzyskania przychodu ma miejsce w przypadku gdy samochód dostawczy ma ładowność powyżej 3,5 tony albo ma tylko jeden rząd siedzeń i jest klasyfikowany jako VAN 8 lub 9 osobowy lub auto specjalistyczne, Pick-Up lub wielozadaniowe. Jednocześnie jest to możliwe bez konieczności spełnienia dodatkowych warunków, poza potwierdzeniem faktu kategoryzacji przez aktualne badanie techniczne. Dotyczy to zarówno umów krótko- oraz średnio- jak i długoterminowych. Jeżeli jednak chcemy rozliczać opłaty za paliwo czy inne koszty związane z eksploatacją, musimy pamiętać o: • zgłoszeniu pojazdu do Urzędu Skarbowego poprzez wypełnienie druku VAT-26, • prowadzeniu tzw. kilometrówki, czyli ewidencji przejechanych kilometrów. Standardowo odliczenie podatku VAT za wynajem auta dostawczego odbywa się na podstawie podpisanej umowy oraz standardowych faktur wystawianych przez wypożyczalnię dostawczaków, od której wynajmujemy samochód. Należy jednak cały czas pamiętać o warunku, który uzależnia procentowy poziom kosztów uzyskania przychodu od umownie określonej wartości pojazdu. Jeśli ma on ładowność powyżej 3,5 tony, to przysługuje nam 100-procentowe odliczenie. Dodatkowo możemy odliczyć opłaty związane z: • zakupem paliwa, • usługą mycia auta, • naprawą, • kupnem części eksploatacyjnych. Nie ulega wątpliwości, że wynajem niesie za sobą wiele korzyści nie tylko ze względu na możliwe do uzyskania ulgi podatkowe, ale również brak konieczności ponoszenia wysokich kosztów nabycia nowego pojazdu. Zanim jednak dokonamy wyboru firmy, od której wypożyczymy samochód dostawczy, powinniśmy dokładnie przeanalizować jej ofertę. Dobrą praktyką jest również konsultacja z profesjonalnym biurem księgowym. Dzięki temu dokonamy najlepszego wyboru, biorąc pod uwagę kwestie podatkowo-finansowe. Skorzystaj z ulgi podatkowej i odlicz VAT za najem auta dostawczego Korzystne ulgi podatkowe sprawiają, że najem dostawczaka wydaje się doskonałą alternatywą dla zakupu nowego auta dostawczego. Jednocześnie staje się świetnym wyborem w przypadku gdy pojazd będzie nam potrzebny na krótki okres, ze względu na możliwość odliczenia VAT-u. Przy umowie krótkoterminowej zazwyczaj jest to dużo lepsze rozwiązanie niż klasyczny leasing finansowy. Warto zatem skorzystać z tej możliwości i zaliczyć umowną kwotę wypożyczenia do kosztów uzyskania przychodu.